İhracat faturası nerede karşınıza çıkar?
Yurt dışındaki bir müşteriye mal gönderdiğinizde, yurt dışındaki bir firmaya hizmet verdiğinizde ya da Türkiye'de ikamet etmeyen bir yolcuya satış yaptığınızda. Mobilya, tekstil ve gıda gibi alanlarda yurt dışına mal gönderen üreticiler ve toptancılar en sık karşılaşan gruptur.
509 sayılı Tebliğ'in IV.1.7.1 bölümüne göre e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerden, KDV Kanunu'nun 11. maddesi kapsamındaki mal ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan bavul ticareti satışları dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı için fatura düzenleyecek olanlar, bu faturaları belirtilen tarihlerden itibaren e-Fatura olarak düzenlemek zorundadır. Usul ve esasları GİB'in e-Fatura Gümrük İşlemleri Kılavuzu anlatır. Yolcu beraberi eşya satışında KDV hesaplanarak satış yapılır; Kanun, malın gümrükten çıkışında fatura veya belgenin ibrazıyla tahsil edilen KDV'nin iade edileceğini söyler.
İhracat faturasında KDV nasıl işler? Örnek
Örnektir: Bir mobilya üreticisi yurt dışındaki bir alıcıya 250.000,00 TL bedelli mal ihraç ediyor. Aynı mal yurt içine satılsaydı %20 KDV (örnek oran) 250.000,00 × 0,20 = 50.000,00 TL olacak ve fatura toplamı 300.000,00 TL tutacaktı. İhracat faturasında ise istisna uygulandığı için KDV 0,00 TL, fatura toplamı 250.000,00 TL'dir.
| Kalem | Yurt içi satış | İhracat |
|---|---|---|
| Mal bedeli | 250.000,00 TL | 250.000,00 TL |
| KDV (örnek %20) | 50.000,00 TL | 0,00 TL (istisna) |
| Fatura toplamı | 300.000,00 TL | 250.000,00 TL |
İstisna nedeni faturada belirtilmelidir; hangi istisna kodunun kullanılacağını ve ihracat KDV'sinin iadesi gibi sonraki işlemleri mali müşavirinizle netleştirin.
İhracat faturasında sık yapılan yanlışlar nelerdir?
- Sıradan satış gibi KDV'li kesmek: İhracat teslimi KDV'den müstesnadır; istisna nedeni olmadan KDV hesaplanırsa belge hatalı olur.
- GTİP ve taşıma bilgilerini boş bırakmak: Mal ihracatında GTİP (gümrük tarife kodu), taşıma şekli ve teslim bilgileri gümrük kayıtlarıyla uyumlu girilmelidir; hangi alanların zorunlu olduğu GİB'in e-Fatura Gümrük İşlemleri Kılavuzu'ndadır. Hepsitek'te ihracat faturasında her satır için GTİP kodu ve taşıma şekli istenir.
- Yolcu beraberi satışla karıştırmak: Türkiye'de ikamet etmeyen yolcuya yapılan satışta KDV başta hesaplanır, gümrük çıkışında iade edilir; bu, klasik ihracat faturasından farklı çalışır.
- e-Fatura zorunluluğunu atlamak: e-Fatura mükellefiyseniz ihracat mal faturasını kâğıt ya da e-Arşiv olarak düzenlemek yerine e-Fatura olarak düzenlemeniz gerekir.
Hepsitek'te ihracat faturası nasıl hazırlanır?
Hepsitek ihracat faturası düzenlemeyi destekler. Mal ihracatı ya da hizmet ihracatı istisna nedeni seçildiğinde veya fatura senaryosu doğrudan ihracat olarak seçildiğinde, satırlar için GTİP ve taşıma şekli, belge için teslim bilgileri istenir. Resmî gönderim E-Dönüşüm paketiyle ve kullanıcı onayıyla yapılır; aktivasyon ve kontör koşulları ayrıca gösterilir.
Hepsitek gümrük beyannamesi hazırlamaz ve KDV iadesi başvurusu yapmaz; bu işlemler gümrük müşavirinizin ve mali müşavirinizin konusudur. Paket kapsamı için e-Fatura programı sayfasına bakın.
Sık sorulan sorular
İhracat faturasında KDV var mı?
Hayır. KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesi ihracat teslimlerini ve bu teslimlere ilişkin hizmetleri vergiden müstesna tutar; faturada KDV hesaplanmaz ve istisna nedeni belirtilir. İstisnanın koşulları, gerekli belgeler ve ihracat KDV'sinin iade süreci için mali müşavirinize danışın. Yurt içi satışta aynı mal için örnek %20 oranla 250.000,00 TL'nin KDV'si 50.000,00 TL olurdu; ihracatta bu tutar faturaya yansımaz.
İhracat faturası e-Fatura olarak mı kesilmeli?
e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin KDV Kanunu'nun 11. maddesi kapsamındaki mal ihracı faturalarını, 509 sayılı Tebliğ'in IV.1.7.1 bölümü uyarınca e-Fatura olarak düzenlemesi zorunludur. Kendi durumunuz için Tebliğ'in güncel metnine ve GİB duyurularına bakın. Tebliğ'in bu bölümü bavul ticareti ve yolcu beraberi eşya ihracını da kapsar; usul ve esaslar GİB'in e-Fatura Gümrük İşlemleri Kılavuzu'nda anlatılır.
Hizmet ihracatında da ihracat faturası düzenlenir mi?
Evet. KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesi yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetleri de istisna kapsamına alır. Hangi alanların zorunlu olduğu ve hangi belgelerin saklanacağı hizmetin türüne ve fatura senaryosuna göre değişir. Hepsitek, ihracat senaryosunda satır ve belge alanlarını doldurmanızı ister.
Yolcu beraberi eşya satışı ihracat faturasıyla aynı mıdır?
Hayır. Türkiye'de ikamet etmeyen yolculara yapılan satışta KDV başta tahsil edilir ve malın gümrükten çıkışında fatura veya belgenin ibrazıyla iade edilir. Klasik ihracatta ise teslim baştan KDV'den müstesnadır. İki işlem için fatura düzenleme usulü ve kullanılan belgeler farklıdır; hangisinin sizin durumunuza uyduğunu müşavirinizle netleştirin.