KDV nedir, nasıl işler?
KDV Kanunu'nun 1. maddesi, Türkiye'de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetleri, her türlü mal ve hizmet ithalatını ve sayılan bazı diğer işlemleri KDV'ye tabi tutar. Madde 29'a göre mükellefler, vergiye tabi işlemleri üzerinden hesapladıkları KDV'den, faaliyetlerine ilişkin olarak kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla faturada gösterilen KDV'yi indirebilir. Madde 34 bu indirimin alış faturası gibi vesikalarda KDV'nin ayrıca gösterilmesi ve vesikaların kanuni defterlere kaydedilmesi şartına bağlı olduğunu söyler.
Böylece her halkada yalnızca eklenen değer vergilenir: vergi zincir boyunca ilerler, nihai tüketici ise indirim hakkı olmadığı için KDV'nin tamamını taşır.
KDV oranları nelerdir?
KDV Kanunu madde 28, oranın belirlenmesinde Cumhurbaşkanı'na yetki verir. Güncel karar uyarınca (GİB'in yayımladığı güncel oran dokümanına göre, 21 Ekim 2026 itibarıyla) ekli listelerde yer almayan işlemlerde oran %20, ekli (II) sayılı listedeki teslim ve hizmetlerde %10, ekli (I) sayılı listedekilerde %1'dir. Bir ürünün hangi oranda olduğu karardaki listelerde yazılıdır. Oranlar değişebildiği için işlem yapmadan önce GİB'in güncel dokümanına bakın; ayrıntı için KDV oranları rehberine de göz atabilirsiniz.
Örnek: aylık KDV hesabı ve KDV dahil fiyat
Aylık hesap: Bir işletme ayda 60.000,00 TL (KDV hariç) satış yapar; %20 ile hesaplanan KDV 12.000,00 TL olur. Aynı ay 35.000,00 TL (KDV hariç) alış yapmış ve 7.000,00 TL KDV ödemiştir. Ödenecek KDV: 12.000 − 7.000 = 5.000,00 TL.
KDV dahil fiyattan hesap: Etiket fiyatı 1.200,00 TL (KDV dahil) olan mal için KDV, 1.200 × 0,20 = 240 TL değil, 1.200 ÷ 1,20 = 1.000,00 TL KDV hariç fiyat bulunarak çıkarılır: KDV 200,00 TL'dir.
İskonto: KDV Kanunu madde 25'e göre faturada gösterilen, ticari teamüllere uygun iskontolar matraha dahil değildir. 1.000,00 TL'lik mala %10 iskonto yapılırsa matrah 900,00 TL, KDV 180,00 TL, toplam 1.080,00 TL olur. Rakamlar örnektir.
KDV hesabında sık yapılan yanlışlar nelerdir?
- KDV dahil tutarı %20 ile çarpmak: Doğru hesap KDV dahil tutarı 1,20'ye bölmektir.
- Vade farkını matrah dışında bırakmak: Madde 24/c, vade farkı, fiyat farkı, kur farkı gibi unsurları matraha dahil eder.
- Faturasız alıştaki KDV'yi indirmek: İndirim, KDV'nin alış faturasında ayrıca gösterilmesine ve kanuni defterlere kaydedilmesine bağlıdır (madde 34).
- İstisna ile oranı karıştırmak: KDV istisnası ayrı bir kavramdır; bkz. KDV istisnası nedir?
- Tevkifatlı faturada tüm KDV'yi satıcıya ödemek: Bkz. KDV tevkifatı nedir?
Hepsitek'te KDV
Hepsitek'te satış ve alış faturalarını KDV'li olarak hazırlarsınız; fatura cari borcu ve stoğu otomatik günceller. Hepsitek bir ön muhasebe programıdır: KDV beyannamesi hazırlayıp vermez, bu işlem mali müşavirinizin ya da sizin sorumluluğunuzdadır. Hızlı bir KDV hesabı için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
KDV oranları kaç?
21 Ekim 2026 itibarıyla GİB'in yayımladığı güncel KDV oranları dokümanına göre genel oran %20, ekli (II) sayılı listedeki işlemlerde %10 ve ekli (I) sayılı listedekilerde %1'dir. Oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir; belirli bir ürün için karardaki listeleri ve GİB'in güncel dokümanını kontrol edin.
Hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki fark nedir?
Hesaplanan KDV, sattığınız mal veya hizmet üzerinden müşteriden tahsil ettiğiniz KDV'dir. İndirilecek KDV, alışlarınızda ödediğiniz ve faturada ayrıca gösterilen KDV'dir. Aradaki fark pozitifse ödersiniz; negatifse devreden KDV oluşur. Beyan ve devir kuralları için mali müşavirinize danışın. Bu ayrım KDV beyannamesindeki hesabın temelidir.
KDV dahil fiyattan KDV nasıl çıkarılır?
KDV dahil tutarı (1 + oran) ile bölersiniz. %20 için 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL KDV hariç fiyat olur; KDV 200 TL'dir. Tutarı doğrudan oranla çarpmak (1.200 × 0,20 = 240) yanlış sonuç verir, çünkü oran KDV hariç bedele uygulanır.
Her satışa KDV eklenir mi?
Hayır. Kanunda sayılan istisnalar (örneğin ihracat) vardır ve vergiye tabi olmayan işlemler de bulunur. Ayrıca bazı işlemlerde KDV tevkifat yoluyla alıcı tarafından ödenir. Hangi durumda ne uygulanacağı işlemin niteliğine bağlıdır; emin değilseniz mali müşavirinize danışın. Örneğin ihracat satışında faturada KDV hesaplanmaz; 9/10 tevkifatlı bir danışmanlık faturasında ise KDV'nin 9/10'unu alıcı öder.